Centro de ayuda¿Cómo emitir correctamente una factura al cliente en relación con el IVA?
La situación requiere entender quién es su cliente y dónde se encuentra. A continuación se presentan los posibles casos y cómo actuar:
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- Cliente en España – persona física (particular sin NIF-IVA)
En este caso, usted está obligado a emitir la factura con IVA español (generalmente 21%), incluso si el cliente dice que “no tiene IVA”. El IVA se aplica porque no está registrado como operador empresarial.
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2. Cliente – empresa española o autónomo con NIF
También se debe emitir la factura con IVA, ya que para operaciones dentro de España no se aplica la exención del IVA.
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3. Cliente – empresa o autónomo de otro país de la UE, registrado en el VIES
En este caso, puede emitir la factura sin IVA, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:
- Ambas partes tienen un número de IVA válido registrado en el sistema VIES
- Se incluye la siguiente nota en la factura:
“Entregas intracomunitarias exentas de IVA. Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido”
- En la factura se selecciona el código de IVA: Intracommunity VAT 0%
Puede verificar el número de IVA del cliente aquí:
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4. Cliente fuera de la UE (por ejemplo, EE. UU., Reino Unido, América Latina, etc.)
Se puede emitir la factura sin IVA, si se cumplen las siguientes condiciones:
- El servicio se presta íntegramente fuera de la UE
- En la factura se indica el código de IVA: No sujeto 0%
- Se añade el siguiente comentario:
“Operación no sujeta a IVA en virtud del artículo 7 de la Ley 37/1992 de IVA o reglas de localización”
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Importante: para todas las facturas sin IVA, es necesario conservar documentación que acredite la localización del cliente (como el contrato, datos de la empresa, correos electrónicos u otra correspondencia), con el fin de justificar la exención de IVA en caso de una inspección fiscal