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MODELO 130 – IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para autónomos)
Este es un pago fraccionado basado en los resultados trimestrales. El cálculo se realiza de la siguiente manera:
- Ingresos – Gastos deducibles = Rendimiento neto
- Se aplica una deducción por “gastos de difícil justificación” — 5% del beneficio, hasta un máximo de 2.000 €
- Sobre la base resultante se aplica el 20% → este es el importe del IRPF a pagar
Ejemplo:
- Ingresos: 15.000 €
- Gastos: 5.000 €
- Beneficio: 10.000 €
- Menos 5%: 500 €
- Base imponible: 9.500 €
- IRPF: 9.500 € × 20% = 1.900 € a pagar
Si ya se te han retenido importes de IRPF en tus facturas (retenciones), estas cantidades se restan del total a pagar.
Reducción de 100 € por trimestre
Si tu beneficio neto en el trimestre no supera el Salario Mínimo Interprofesional (SMI), Hacienda concede una reducción automática de 100 € en el IRPF.
Esta reducción solo se aplica si se cumplen ciertos requisitos y si no estás percibiendo ingresos por cuenta ajena. Tu situación ha sido revisada, y si la reducción era aplicable, ya se ha incluido en el resultado final de la declaración.
Así, además de la deducción estándar del 5% por gastos de difícil justificación, podrías haber recibido también una reducción de IRPF de 100 € si tus ingresos estaban por debajo del umbral establecido.
MODELO 303 – IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido)
Es un impuesto sobre la diferencia entre el IVA que has cobrado a tus clientes y el IVA que has pagado en tus facturas de gasto:
- IVA repercutido (de tus facturas) – IVA soportado (de tus gastos) = IVA a pagar
Ejemplo:
- IVA repercutido en facturas: 2.100 €
- IVA soportado en gastos: 600 €
- Diferencia: 1.500 € a pagar
Si la diferencia es negativa (es decir, si tus gastos con IVA superan tus ingresos), el saldo restante se puede compensar en el futuro o solicitar su devolución.